Налоги фрилансера в IT: самозанятый, ИП и международные клиенты в 2026 году

Если ты фрилансер в IT и работаешь с клиентами в России или за рубежом, то в 2026 году налоговая система стала сложнее - но и понятнее. Нет больше «попробую поработать без статуса» - налоговая уже знает, кто и сколько зарабатывает. Ты не обязан быть бухгалтером, но обязан понимать, какую систему выбрать, чтобы не переплачивать и не получить штраф.

Самозанятый: просто, но с ограничениями

Самый популярный вариант для начинающих фрилансеров - статус самозанятого. Он работает через приложение «Мой налог». Ты выставляешь чек, система сама считает налог: 4% от дохода, если клиент - физлицо, и 6%, если это компания или ИП. Никаких деклараций, никаких кассовых аппаратов. Просто работаешь - платишь.

Но есть жёсткий лимит: за год ты можешь заработать не более 2,4 млн ₽. Если перешагнешь - с момента превышения ты автоматически теряешь право на НПД. Даже если ты заработал 2,41 млн, весь остаток года ты уже платишь НДФЛ по ставке 13%, а если доходы выше 5 млн - то по прогрессивной шкале до 22%.

И ещё один важный момент: ты не можешь работать на своего официального работодателя как самозанятый. Если ты утром работаешь в офисе на зарплату, а вечером делаешь сайт на фрилансе - всё нормально. Но если ты выставляешь счёт той же компании, где ты штатный сотрудник - это нарушение. ФНС это ловит.

ИП на УСН: больше возможностей, но и больше ответственности

Если ты зарабатываешь больше 2,4 млн в год - пора задуматься об ИП. В 2026 году для ИП на УСН «Доходы» ставка налога остаётся 6%. Но лимит дохода для этого режима подняли до 450 млн ₽ в год. Это значит, что даже крупные IT-фрилансеры с несколькими контрактами могут оставаться на УСН.

Однако есть подвох: при доходе свыше 60 млн ₽ ты автоматически становишься плательщиком НДС. И тут начинается сложность. С 2026 года ставка НДС - 22%. Это не 20%, как раньше. Если ты работаешь с физлицами, то ты либо повышаешь цену на 22%, либо теряешь эту сумму из своей прибыли. С компаниями проще - они сами берут НДС на вычет, и ты можешь выставлять счёта с налогом без потерь.

Если ты не хочешь платить НДС, есть льгота: при доходе до 250 млн ₽ ты можешь выбрать пониженную ставку - 5%. От 250 млн до 450 млн - 7%. Это не автоматически, нужно выбрать в настройках. Многие фрилансеры этого не знают и платят 6%, хотя могли бы сэкономить.

Ещё один плюс ИП: ты обязан платить фиксированные страховые взносы - 57 390 ₽ в год. Это не налог, это отчисления на пенсию и медицину. Но зато ты можешь оформить больничный, получить кредит, участвовать в тендерах. Самозанятый - нет.

Работа с международными клиентами: что изменилось в 2026

Ты делаешь сайт для клиента в Германии? Получаешь оплату через PayPal? Это не значит, что ты не платишь налоги. В 2026 году правила изменились кардинально.

Все цифровые платформы - Upwork, Freelancer, Fiverr, а также российские OLX и Uklon - теперь обязаны передавать ФНС данные о доходах фрилансеров. Если ты зарабатываешь на них больше 600 тыс. ₽ в год - тебе приходит уведомление: «Сообщаем, что ваш доход не декларирован».

Если ты работаешь напрямую с иностранными компаниями (например, с американским стартапом), то налоговая может потребовать от тебя уплаты НДС, если услуга считается оказанной на территории РФ. Это происходит, если ты - резидент России, а клиент не имеет постоянного представительства в РФ. Тогда ты становишься налоговым агентом по НДС - и должен его уплатить, даже если не зарегистрирован как плательщик.

Для многих это шок: «Я же не в России работаю». Но налоговая смотрит не на место клиента - а на место оказания услуги. Если ты пишешь код из Новосибирска - услуга оказана в России. И если клиент - юрлицо, то ты обязан выставить счёт с НДС 22%.

Единственный способ избежать этого - получить VAT-номер (номер плательщика НДС в ЕС) и работать через него. Но это сложно и дорого. Для большинства фрилансеров проще: плати НДФЛ 13% или УСН 6%, и не ввязывайся в международные налоговые схемы.

Что будет, если не регистрироваться?

«Я просто делаю пару проектов в месяц - зачем мне статус?» - так думают многие. В 2026 году это уже не вариант.

ФНС получает данные от банков, платежных систем, цифровых платформ. Если ты получаешь 100 тыс. ₽ в месяц на карту - тебя уже нашли. Штраф за незарегистрированную деятельность - от 500 до 2 000 ₽ по КоАП. Но это мелочь. Главное - доначисление налогов: 13% за весь прошлый год, плюс пени, плюс штраф до 40% от неуплаченной суммы. За год ты можешь потерять 60-70% своего дохода.

Если ты работаешь с юрлицами - они тоже несут ответственность. Если они платят тебе без НДФЛ, то могут быть оштрафованы на 20% от суммы выплат. Поэтому они не будут работать с «серыми» фрилансерами - только с самозанятыми и ИП.

Совмещение режимов: можно ли быть и самозанятым, и ИП?

Да. Закон позволяет совмещать. Ты можешь быть штатным сотрудником, самозанятым и ИП одновременно.

Например: у тебя есть основная работа - зарплата, НДФЛ 13% удерживается работодателем. А ещё ты делаешь мобильные приложения на фрилансе - оформляешься как самозанятый. И вдобавок ты запустил онлайн-курс по программированию - регистрируешь ИП на УСН 6%.

Всё легально. Главное - не путать: доходы от одного режима не смешиваются с другим. Не выставляй счёт на самозанятого от имени ИП. Не пиши в договоре «работаю как самозанятый», если ты ИП. ФНС это видит.

Новые режимы: АУСН и Сколково

В 2026 году введена экспериментальная система - Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Это как НПД, но для тех, кто зарабатывает больше 2,4 млн. Ты подаёшь заявку, и система сама считает налоги, не требует отчётности. Пока это только для участников технологических кластеров - но в 2026 году уже 12 000 IT-фрилансеров перешли на АУСН.

Ещё одна льгота - для участников «Сколково». Если ты зарегистрирован как участник технологического кластера, ты платишь только 7,6% страховых взносов, а не 57 390 ₽. И ты освобождён от НДС и налога на прибыль. Но чтобы попасть в «Сколково», нужно пройти отбор: у тебя должен быть патент, продукт на стадии коммерциализации, и ты должен быть зарегистрирован в Москве или Новосибирске. Это не для всех, но если ты разрабатываешь ИИ-инструмент или SaaS - стоит посмотреть.

Что выбрать? Простое правило

Если ты зарабатываешь до 2,4 млн в год - самозанятый. Просто, быстро, без бумажек.

Если ты зарабатываешь от 2,4 млн до 60 млн - ИП на УСН 6%. Плюс фиксированные взносы - но ты можешь работать с компаниями, оформлять договоры, получать вычеты.

Если ты зарабатываешь больше 60 млн - ИП на УСН с НДС 22% (или 5%/7%, если ты выбрал льготу). Или переходи на ОСНО - но тогда тебе придётся вести бухгалтерию, сдавать декларации и платить ещё и налог на прибыль. Это уже бизнес, а не фриланс.

Если ты работаешь с зарубежными клиентами - избегай прямых договоров. Лучше через платформы, которые сами уплачивают налоги. Или регистрируй ИП - но будь готов к НДС и отчётности.

Советы, которые спасут тебя

• Никогда не работай без чека. Даже если клиент просит «переведи на карту» - выставляй чек через «Мой налог».
• Следи за лимитами. В 2026 году ФНС автоматически блокирует НПД, если ты перешагнул 2,4 млн. Не жди уведомления - считай сам.
• Если ты получаешь деньги от иностранных клиентов - не переводи их на личную карту. Лучше на расчётный счёт ИП.
• Не используй «серые» схемы: «я работаю через друга», «переведу через другую компанию». Это прямой путь к штрафу и доначислению.
• Пользуйся приложением «Мой налог». Оно автоматически считает налоги, напоминает о лимитах и даже предупреждает, если ты перешагнешь порог.

Фриланс - это свобода. Но свобода требует ответственности. В 2026 году налоговая не ищет ошибок - она уже знает, сколько ты заработал. Твоя задача - не бояться, а правильно организовать.